Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales
1.302 artículos, cada uno en su propia página con el texto de una copia no oficial en PDF, una guía de estudio y comentarios de la comunidad.
Fuente no oficial. Texto tomado de una copia NO OFICIAL en PDF, sin notas de vigencia. Verifica el texto vigente en SUIN-Juriscol (www.suin-juriscol.gov.co) o en la Secretaría del Senado. Revisión jurídica humana PENDIENTE.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
- Art. 5 El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto
- Art. 6 Declaración voluntaria del impuesto sobre la renta
- Art. 7 Las personas naturales estan sometidas al impuesto
- Art. 8 Los conyuges se gravan en forma individual
- Art. 9 Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes
- Art. 10 Residencia para efectos tributarios
- Art. 11 Bienes destinados a fines especiales
- Art. 12 Sociedades y entidades sometidas al impuesto
- Art. 12-1 Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios
- Art. 13 Sociedades limitadas y asimiladas
- Art. 14 Las sociedades anonimas y asimiladas estan sometidas al impuesto
- Art. 14-1 Efectos tributarios de la fusión de sociedades
- Art. 14-2 Efectos tributarios de la escisión de sociedades
- Art. 15 Entidades cooperativas que son contribuyentes
- Art. 16 Entidades contribuyentes
- Art. 17 Los fondos publicos y telecom son contribuyentes
- Art. 18 Contratos de colaboración empresarial
- Art. 18-1 Utilidades por inversiones de capital del exterior de portafolio
- Art. 19 Contribuyentes del regimen tributario especial
- Art. 19-1 Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del regimen tributario especial
- Art. 19-2 Tratamiento tributario de las cajas de compensación
- Art. 19-3 Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
- Art. 19-4 Tributación sobre la renta de las cooperativas
- Art. 19-5 Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
- Art. 20 Las sociedades y entidades extranjeras son contribuyentes
- Art. 20-1 Establecimiento permanente
- Art. 20-2 Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales
- Art. 20-3 Tributación por presencia económica significativa en colombia
- Art. 21 Concepto de sociedad extranjera
- Art. 21-1 Sin título en la compilación
- Art. 22 Entidades que no son contribuyentes
- Art. 23 Entidades no contribuyentes declarantes
- Art. 23-1 No son contribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de inversión colectiva y otros
- Art. 23-2 No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantias
- Art. 24 Ingresos de fuente nacional
- Art. 25 Ingresos que no se consideran de fuente nacional
RENTA
INGRESOS
- Art. 26 Los ingresos son base de la renta liquida
- Art. 27 Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad
- Art. 28 Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad
- Art. 28-1 Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación
- Art. 29 Valor de los ingresos en especie
- Art. 29-1 Ingresos en especie
- Art. 30 Definición de dividendos o participaciones en utilidades
- Art. 31 Valor de los ingresos en acciones y otros titulos
- Art. 32 Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones público-privadas
- Art. 32-1 Ingreso por diferencia en cambio
- Art. 33 Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable
- Art. 33-1 Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado
- Art. 33-2 Tratamiento del factoraje o factoring para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios
- Art. 33-3 Tratamiento tributario de las acciones preferentes
- Art. 33-4 Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores
- Art. 34 Ingresos de las madres comunitarias
- Art. 35 Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos
- Art. 35-1 Límite a los ingresos no constitutivos de renta
- Art. 36 Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales
- Art. 36-1 Utilidad en la enajenación de acciones
- Art. 36-2 Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interes social
- Art. 36-3 Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas
- Art. 36-4 Procesos de democratización
- Art. 37 Utilidad en venta de inmuebles
- Art. 38 El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones iliquidas
- Art. 39 Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores
- Art. 40 El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demas contribuyentes
- Art. 40-1 Componente inflacionario de los rendimientos financieros
- Art. 41 Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros
- Art. 42 Recompensas
- Art. 43 Los premios en concursos nacionales e internacionales
- Art. 44 La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación
- Art. 45 Las indemnizaciones por seguro de daño
- Art. 46 Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional
- Art. 46-1 Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas
- Art. 47 Los gananciales
- Art. 47-1 Donaciones para partidos, movimientos y campañas politicas
- Art. 47-2 Sin título en la compilación
- Art. 48 Las participaciones y dividendos
- Art. 49 Determinación de los dividendos y participaciones no gravados
- Art. 50 Utilidades en ajustes por inflación* o por componente inflacionario
- Art. 51 La distribución de utilidades por liquidación
- Art. 52 Incentivo a la capitalización rural (icr)
- Art. 53 Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros
- Art. 54 Pagos por intereses y servicios tecnicos en zonas francas
- Art. 55 Aportes obligatorios al sistema general de pensiones
- Art. 56 Aportes obligatorios al sistema general de salud
- Art. 56-1 Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones
- Art. 56-2 Aportes del empleador a fondos de cesantias
- Art. 57 Exoneración de impuestos para la zona del nevado del ruiz
- Art. 57-1 Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional
- Art. 57-1 bis Incentivos a la financiación de vivienda de interés social subsidiable
- Art. 57-2 Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación
COSTOS
- Art. 58 Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad
- Art. 59 Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad
- Art. 60 Clasificación de los activos enajenados
- Art. 61 Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016
- Art. 62 Sistema para establecer el costo de los inventarios enajenados
- Art. 63 Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios
- Art. 64 Disminución del inventario
- Art. 65 Métodos de valoración de inventarios
- Art. 66 Determinación del costo fiscal de los bienes muebles y de prestación de servicios
- Art. 66-1 Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café
- Art. 66-2 Determinación del costo de mano de obra en el cultivo de papa
- Art. 67 Determinación del costo fiscal de los bienes inmuebles
- Art. 68 Costo fiscal de activos
- Art. 69 Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversión
- Art. 69-1 Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para la venta
- Art. 70 Ajuste al costo de los activos fijos
- Art. 71 Utilidad en la enajenación de inmuebles
- Art. 72 Avaluo como costo fiscal
- Art. 73 Ajuste de bienes raices, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales
- Art. 74 Costo fiscal de los activos intangibles
- Art. 74-1 Costo fiscal de las inversiones
- Art. 75 Costo de los bienes incorporales formados
- Art. 76 Costo promedio de las acciones
- Art. 76-1 Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones
- Art. 77 Requisitos para su aceptación
- Art. 78 Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero
- Art. 79 Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo
- Art. 80 Determinación del valor de costos en divisas extranjeras
- Art. 81 Parte del componente inflacionario no constituye costo
- Art. 81-1 Componente inflacionario que no constituye costo
- Art. 82 Determinación de costos estimados y presuntos
- Art. 83 Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación
- Art. 84 Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anonimas abiertas
- Art. 85 No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados economicos no contribuyentes
- Art. 85-1 Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas
- Art. 86 Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas
- Art. 87 Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas
- Art. 87-1 Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles
- Art. 88 Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes
- Art. 88-1 Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros
RENTA BRUTA
RENTAS BRUTAS ESPECIALES
- Art. 91 La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos
- Art. 92 Activos biológicos
- Art. 93 Tratamiento de los activos biológicos productores
- Art. 94 Tratamiento de los activos biológicos consumibles
- Art. 95 Renta bruta especial en la enajenación de activos biológicos
- Art. 96 Renta bruta en compañias de seguros de vida
- Art. 97 Renta bruta en compañias de seguros generales
- Art. 98 Reserva matematica y reserva tecnica
- Art. 99 Ingresos netos y primas netas
- Art. 100 Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia
- Art. 101 Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles
- Art. 102 Contratos de fiducia mercantil
- Art. 102-1 Titularización
- Art. 102-2 Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor
- Art. 102-3 Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado
- Art. 102-4 Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil
- Art. 103 Definición
DEDUCCIONES
- Art. 104 Realización de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidad
- Art. 105 Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad
- Art. 106 Valor de los gastos en especie
- Art. 107 Las expensas necesarias son deducibles
- Art. 107-1 Limitación de deducciones
- Art. 107-2 Deducciones por contribuciones a educación de los empleados
- Art. 108 Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios
- Art. 108-1 Deducción por pagos a viudas y huerfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos
- Art. 108-2 Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huerfanos de miembros de las fuerzas armadas
- Art. 108-3 Cuotas de manejo de tarjetas
- Art. 108-4 Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones
- Art. 108-5 Deducción del primer empleo
- Art. 109 Deducción de cesantias pagadas
- Art. 110 Deducción de cesantias consolidadas
- Art. 111 Deducción de pensiones de jubilación e invalidez
- Art. 112 Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones
- Art. 113 Como se determina la cuota anual deducible de la provisión
- Art. 114 Deducción de aportes
- Art. 114-1 Exoneración de aportes
- Art. 115 Deducción de impuestos pagados y otros
- Art. 115-1 Deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos
- Art. 115-2 Deducción especial del impuesto sobre las ventas
- Art. 116 Deducción de impuestos, regalias y contribuciones pagados por los organismos descentralizados
- Art. 117 Deducción de intereses
- Art. 118 El componente inflacionario no es deducible
- Art. 118-1 Subcapitalización
- Art. 119 Deducción de intereses sobre préstamos educativos del icetex y para adquisición de vivienda
- Art. 120 Limitaciones a pagos de regalías por concepto de intangibles
- Art. 121 Deducción de gastos en el exterior
- Art. 122 Limitación a las deducciones de los costos y gastos en el exterior
- Art. 123 Requisitos para su procedencia
- Art. 124 Los pagos a la casa matriz son deducibles
- Art. 124-1 Otros pagos no deducibles
- Art. 124-2 Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios preferenciales
- Art. 125 Incentivo a la donación del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional
- Art. 125-1 Requisitos de los beneficiarios de las donaciones
- Art. 125-2 Modalidades de las donaciones
- Art. 125-3 Requisitos para reconocer la deducción
- Art. 125-4 Requisitos de las deducciones por donaciones
- Art. 125-5 Donaciones a entidades no pertenecientes al régimen tributario especial
- Art. 126 Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversión y fondos
- Art. 126-1 Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantias
- Art. 126-2 Deducción por donaciones efectuadas a la corporación general gustavo matamoros d'costa
- Art. 126-3 Deducciones por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo cientifico o tecnologico
- Art. 126-4 Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción
- Art. 126-5 Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques natura/es y conservación de bosques naturales
- Art. 127 Beneficiarios de la deducción
- Art. 127-1 Contratos de arrendamiento
- Art. 128 Deducción por depreciación
- Art. 129 Concepto de obsolescencia
- Art. 130 Constitución de reserva
- Art. 131 Base para calcular la depreciación
- Art. 131-1 Base para calcular la depreciación por personas juridicas
- Art. 132 Opción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989
- Art. 133 Ajustes por inflación a la deprecuación a partir del año 1992
- Art. 134 Métodos de depreciación
- Art. 135 Bienes depreciables
- Art. 136 Depreciación de bienes adquiridos en el año
- Art. 137 Limitación a la deducción por depreciación
- Art. 138 Posibilidad de utilizar una vida util diferente
- Art. 139 Depreciación de bienes usados
- Art. 140 Depreciación acelerada para fines fiscales
- Art. 141 Registro contable de la depreciación
- Art. 142 Deducción de inversiones
- Art. 143 Deducción por amortización de activos intangibles
- Art. 143-1 Amortización de las inversiones en la exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas
- Art. 144 Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley
- Art. 145 Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro
- Art. 146 Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor
- Art. 147 Compensación de pérdidas fiscales de sociedades
- Art. 148 Deducción por pérdidas de activos
- Art. 149 Pérdidas en la enajenación de activos
- Art. 150 Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agricolas
- Art. 151 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados economicos
- Art. 152 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios
- Art. 153 No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interes social
- Art. 154 Pérdida en la enajenación de plusvalía
- Art. 155 No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial
- Art. 156 Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo
- Art. 157 Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos
- Art. 158 Deducción por amortización en el sector agropecuario
- Art. 158-1 Deducción por donaciones e inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación
- Art. 158-2 Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente
- Art. 158-3 Sin título en la compilación
- Art. 159 Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables
- Art. 160 Deducción por exploración de petroleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974
- Art. 161 Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974
- Art. 162 Sistemas para su determinación
- Art. 163 Agotamiento normal a base de porcentaje fijo
- Art. 164 Determinación del valor bruto del producto natural
- Art. 165 Limitación a la deducción
- Art. 166 Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos
- Art. 167 Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases
- Art. 168 Quienes tienen derecho a la deducción
- Art. 169 Factores que integran el costo
- Art. 170 Sistema para su determinación
- Art. 171 Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales
- Art. 172 Armortización de inversiones efectuades por ecopetrol
- Art. 173 Las deducciones en plantaciones de reforestación
- Art. 174 Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia
- Art. 175 Deducción, provisiones y reservas del fondo agropecuario de garantías
- Art. 176 Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados
- Art. 177 Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones
- Art. 177-1 Límite de los costos y deducciones
- Art. 177-2 No aceptación de costos y gastos
RENTA LIQUIDA
- Art. 178 Determinación de la renta liquida
- Art. 179 La utilidad en la enajenación de activos fijos poseidos por menos de dos años es renta liquida
- Art. 180 Bases y porcentajes
- Art. 181 Periodo improductivo o fuerza mayor
- Art. 182 Reducción por medidas legales o administrativas
- Art. 183 Reducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del ministerio de hacienda
- Art. 184 Exclusión de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
- Art. 185 Fijación de la base de cálculo sobre ingresos
- Art. 186 Fijación de la base de cálculo sobre patrimonio
- Art. 187 Los dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta presuntiva
- Art. 188 Base y porcentaje de la renta presuntiva
- Art. 188-1 Porcentaje a partir del año gravable 1992
- Art. 189 Depuración de la base de cálculo y determinación
- Art. 190 El conpes podra fijar las tasas diferenciales por efecto de los avaluos catastrales
- Art. 191 Exclusiones de la renta presuntiva
- Art. 192 Reducción por situación anormal geografica o economica
- Art. 193 Concepto de valor patrimonial neto
- Art. 194 Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el nevado del ruiz
- Art. 195 Deducciones cuya recuperación constituyen renta liquida
- Art. 196 Renta liquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados
- Art. 197 Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación
- Art. 198 Recuperación de deducciones por amortización
- Art. 199 Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidación de revisión
- Art. 200 Contratos por servicios de construcción
- Art. 201 Opciones en la determinación de la renta liquida
- Art. 202 Aplicación a la industria de la construcción
- Art. 203 Determinación de la renta liquida
- Art. 204 Porcentaje que constituye renta liquida
- Art. 204-1 Renta en explotación de programas de computador
- Art. 205 Renta gravable por certificados de desarrollo turistico
- Art. 206 Rentas de trabajo exentas
- Art. 206-1 Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del ministerio de relaciones exteriores
- Art. 207 Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones
- Art. 207-1 Exención de cesantias pagadas por fondos de cesantias
- Art. 207-2 Otras rentas exentas
- Art. 208 Rentas exentas por derechos de autor
- Art. 209 Renta exenta de las empresas comunitarias
- Art. 210 Extensión de la exención
- Art. 211 Exención para empresas de servicios publicos domiciliarios
- Art. 211-1 Rentas exentas de loterias y licoreras
- Art. 211-2 Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del estado del orden nacional
- Art. 212 Renta exenta de las zonas francas
- Art. 213 Renta exenta de los usuarios de las zonas francas
- Art. 214 Exención para el fondo de garantias de instituciones financieras
- Art. 215 Condición para mantener exención en explotación de hidrocarduros
- Art. 216 Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974
- Art. 217 Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas
- Art. 218 Intereses, comisiones y demas pagos para emprestitos y titulos de deuda publica externa
- Art. 219 Intereses de cedulas bch emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974
- Art. 220 Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial
- Art. 221 Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana
- Art. 222 Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagares y cedulas de reforma urbana
- Art. 223 Indemnizaciones por seguros de vida
- Art. 224 Renta exenta para nuevas empresas en la zona del nevado del ruiz
- Art. 225 Concepto de nueva empresa en la zona del nevado del ruiz
- Art. 226 Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del nevado del ruiz
- Art. 227 Renta exenta para empresas de tardio rendimiento en la zona del nevado del ruiz
- Art. 228 Extensión del beneficio a los socios en la zona del nevado del ruiz
- Art. 229 Rentas exentas en empresas editoriales
- Art. 230 Concepto de empresa editorial
- Art. 231 Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales
- Art. 232 Renta exenta para empresas en san andres y providencia
- Art. 233 Rentas exentas de personas y entidades extranjeras
- Art. 234 Las rentas exentas de las sociedades no son transferidas
- Art. 235 Las exenciones solo benefician a su titular
- Art. 235-1 Límite de las rentas exentas
- Art. 235-2 Rentas exentas a partir del año gravable 2019
- Art. 235-3 Mega-inversiones
- Art. 235-4 Estabilidad tributaria para mega-inversiones
- Art. 236 Renta por comparación patrimonial
- Art. 237 Ajuste para el cálculo
- Art. 238 Diferencia patrimonial en la primera declaración
- Art. 239 No habra lugar a la comparación patrimonial
- Art. 239-1 Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes
- Art. 240 Tarifa general para personas jurídicas
- Art. 240-1 Tarifa para usuarios de zona franca
- Art. 241 Tarifa para las personas naturales residentes y asignaciones y donaciones modales
- Art. 242 Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes
- Art. 242-1 Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales
- Art. 243 Destinación específica
- Art. 244 Excepción de los no declarantes
- Art. 244-1 Aporte voluntario en la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios
- Art. 245 Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes
- Art. 246 Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por establecimientos permanentes de sociedades extranjeras
- Art. 246-1 Régimen de transición para el impuesto a los dividendos
- Art. 247 Tarifa del impuesto de renta para personas naturales sin residencia
- Art. 248 Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos
- Art. 248-1 Contribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta
- Art. 249 Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias
- Art. 250 Descuento tributario por la generación de empleo
- Art. 251 Modalidades de las donaciones
- Art. 252 Requisitos para reconocer el descuento
- Art. 253 Por reforestación
- Art. 254 Descuento por impuestos pagados en el exterior
- Art. 254-1 Sin título en la compilación
- Art. 255 Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente
- Art. 256 Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovación
- Art. 256-1 Crédito fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel
- Art. 257 Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial
- Art. 257-1 Becas por impuestos
- Art. 257-2 Descuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la covid-19 y cualquier otra pandemia
- Art. 258 Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del estatuto tributario
- Art. 258-1 Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos
- Art. 258-2 Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición e importación de maquinaria pesada para industrias básicas
- Art. 259 Limite de los descuentos
- Art. 259-2 Eliminación de descuentos tributarios en el impuesto sobre la renta
- Art. 259-1 Sin título en la compilación
- Art. 260 Intransferibilidad de los descuentos tributarios
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
- Art. 260-1 Criterios de vinculación
- Art. 260-2 Operaciones con vinculados
- Art. 260-3 Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados
- Art. 260-4 Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes
- Art. 260-5 Documentación comprobatoria
- Art. 260-6 Ajustes
- Art. 260-7 Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales
- Art. 260-8 Ingresos, costos y deducciones
- Art. 260-9 Obligación de presentar declaración informativa
- Art. 260-10 Acuerdos anticipados de precios
- Art. 260-11 Sanciones respecto de la documentación comprobatoria y de la declaración informativa
PATRIMONIO
PATRIMONIO BRUTO
- Art. 261 Patrimonio bruto
- Art. 262 Que son derechos apreciables en dinero
- Art. 263 Que se entiende por posesión
- Art. 264 Presunción de aprovechamiento economico
- Art. 265 Bienes poseidos en el pais
- Art. 266 Bienes no poseidos en el pais
- Art. 267 Regla general para la valoración patrimonial de los activos
- Art. 267-1 Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing
- Art. 268 Valor de los depositos en cuentas corrientes y de ahorro
- Art. 269 Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera
- Art. 270 Valor patrimonial de los creditos
- Art. 271 Valor patrimonial de los titulos, bonos y seguros de vida
- Art. 271-1 Valor patrimonial de los derechos fiduciarios
- Art. 272 Valor de las acciones, aportes, y demas derechos en sociedades
- Art. 273 Revalorización del patrimonio
- Art. 274 Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa
- Art. 275 Valor patrimonial de las mercancias vendidas a plazos
- Art. 276 Valor de los semovientes
- Art. 277 Valor patrimonial de los inmuebles
- Art. 278 Costo minimo de los inmuebles adquiridos con prestamos
- Art. 279 Valor de los bienes incorporales
- Art. 280 Reajuste fiscal a los activos patrimoniales
- Art. 281 EFECTOS DEL REAJUSTE FISCAL
- Art. 282 Concepto
DEUDAS
- Art. 283 Deudas
- Art. 284 Pasivos de compañias de seguros
- Art. 285 Pasivos en moneda extranjera
- Art. 286 No son deudas
- Art. 287 Valor patrimonial de las deudas
- Art. 288 Ajustes por diferencia en cambio
- Art. 289 Efecto del estado de situación financiera de apertura (esfa) en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y errores contables
- Art. 290 Régimen de transición
- Art. 291 Régimen de transición por los ajustes de diferencia en cambio
BIENES EXENTOS DEL IMPUESTO DE PATRIMONIO
IMPUESTO AL PATRIMONIO
- Art. 292 Impuesto al patrimonio
- Art. 292-1 Impuesto al patrimonio
- Art. 292-2 Impuesto al patrimonio - sujetos pasivos
- Art. 292-3 Impuesto al patrimonio - sujetos pasivos
- Art. 293 Hecho generador
- Art. 293-1 Hecho generador
- Art. 293-2 No contribuyentes del impuesto a la riqueza
- Art. 294 Causación
- Art. 294-1 Causación
- Art. 294-2 Hecho generador
- Art. 294-3 Hecho generador
- Art. 295 Base gravable
- Art. 295-1 Base gravable
- Art. 295-2 Base gravable
- Art. 295-3 Base gravable
- Art. 296 Tarifa
- Art. 296-1 Tarifa
- Art. 296-2 Tarifa y destinación
- Art. 296-3 Sin título en la compilación
- Art. 297 Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio
- Art. 297-1 Entidades no sujetas al impuesto
- Art. 297-2 Causación
- Art. 297-3 Causación
- Art. 298 Declaración y pago
- Art. 298-1 Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio
- Art. 298-2 Administración y control del impuesto al patrimonio
- Art. 298-3 No deducibilidad del impuesto
- Art. 298-4 Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio
- Art. 298-5 Control y sanciones
- Art. 298-6 No deducibilidad del impuesto
- Art. 298-7 Declaración y pago voluntarios
- Art. 298-8 Sin título en la compilación
GANANCIAS OCASIONALES
INGRESOS SUSCEPTIBLES DE CONSTITUIR GANANCIA OCASIONAL
LAS PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES
POR LOTERIAS, PREMIOS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
GANANCIAS OCASIONALES EXENTAS
GANANCIA OCASIONAL NETA
TARIFAS DEL IMPUESTO DE GANANCIAS OCASIONALES
- Art. 313 Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras
- Art. 314 Para personas naturales residentes
- Art. 315 El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes
- Art. 316 Para personas naturales extranjeras sin residencia
- Art. 317 Para ganancias ocasionales provenientes de loterias, rifas, apuestas y similares
REGIMEN APLICABLE A PARTIR DE 1992 PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES
FUSIONES Y ESCISIONES
- Art. 319-3 Fusiones y escisiones adquisitivas
- Art. 319-4 Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas
- Art. 319-5 Fusiones y escisiones reorganizativas
- Art. 319-6 Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades
- Art. 319-7 Fusiones y escisiones gravadas
- Art. 319-8 Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras
- Art. 319-9 Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión
REMESAS
DISPOSICIONES VARIAS
- Art. 325 Requisitos para los giros al exterior
- Art. 326 Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera
- Art. 327 Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión extranjera
- Art. 328 Recaudo y control
- Art. 329 Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales
- Art. 330 Determinación cedular
- Art. 331 Rentas líquidas gravables
- Art. 332 Rentas exentas y deducciones
- Art. 333 Base de renta presuntiva
- Art. 334 Facultades de fiscalización
RENTAS DE TRABAJO
RENTAS DE PENSIONES
RENTAS DE CAPITAL
AJUSTE INTEGRAL POR INFLACIÓN A PARTIR DEL AÑO GRAVABLE 1992
REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL
- Art. 356 Tratamiento especial para algunos contribuyentes
- Art. 356-1 Distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al régimen tributario especial
- Art. 356-2 Calificación al régimen tributario especial
- Art. 356-3 Actualización del rut para los contribuyentes del régimen tributario especial
- Art. 357 Determinación del beneficio neto o excedente
- Art. 358 Exención sobre el beneficio neto o excedente
- Art. 358-1 Renta por comparación patrimonial
- Art. 359 Objeto social
- Art. 360 Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir
- Art. 361 Excepciones al tratamiento especial
- Art. 362 Comite de calificaciones
- Art. 363 Funciones del comite
- Art. 364 Las entidades sin animo de lucro estan obligadas a llevar libros de contabilidad registrados
- Art. 364-1 Cláusula general para evitar la elusión fiscal
- Art. 364-2 Actos y circunstancias que constituyen abuso del régimen tributario especial
- Art. 364-3 Pérdida de los beneficios del régimen tributario especial
- Art. 364-4 Registro ante la agencia presidencial de cooperación internacional de colombia
- Art. 364-5 Registro web y remisión de comentarios de la sociedad civil
- Art. 364-6 Fiscalización en cabeza de la dian
RETENCIÓN EN LA FUENTE
DISPOSICIONES GENERALES
- Art. 365 Facultad para establecerlas
- Art. 366 Facultad para establecer nuevas retenciones
- Art. 366-1 Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior
- Art. 366-2 Normas aplicables en materia de retención en la fuente
- Art. 367 Finalidad de la retención en la fuente
- Art. 368 Quienes son agentes de retención
- Art. 368-1 Retención sobre distribución de ingresos por los fondos a que se refiere el artículo 23-1 del estatuto tributario
- Art. 368-2 Personas naturales que son agentes de retención
- Art. 369 Cuándo no se efectúa la retención
- Art. 370 Los agentes que no efectuen la retención, son responsables con el contribuyente
- Art. 371 Casos de solidaridad en las sanciones por retención
- Art. 372 Solidaridad de los vinculados economicos por retención
- Art. 373 Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada
- Art. 374 En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos
OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR
CONSIGNAR
EXPEDIR CERTIFICADOS
PRESENTAR DECLARACIONES
CONCEPTOS SUJETOS A RETENCIÓN
INGRESOS LABORALES
- Art. 383 Tarifa
- Art. 384 Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados
- Art. 385 Primera opción frente a la retención
- Art. 386 Segunda opción frente a la retención
- Art. 387 Deducciones que se restarán de la base de retención
- Art. 387-1 Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación
- Art. 388 Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
HONORARIOS, COMISIONES, SERVICIOS Y ARRENDAMIENTOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
- Art. 395 Conceptos objeto de retención
- Art. 396 La taria puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento
- Art. 397 Retención en la fuente en titulos con descuento
- Art. 397-1 Rendimiento de titulos de ahorro a largo plazo
- Art. 398 Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales
- Art. 399 Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación
- Art. 400 Excepción
- Art. 401 Retención sobre otros ingresos tributarios
- Art. 401-1 Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar
- Art. 401-2 Retención en la fuente en indemnizaciones
- Art. 401-3 Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria
- Art. 401-4 Retención en la fuente en pagos de tarjetas débito y crédito
LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
PATRIMONIO
- Art. 405 La retención es requisito para la aceptación de la deuda
- Art. 406 Casos en que debe efectuarse la retención
- Art. 407 Tarifas para dividendos y participaciones
- Art. 408 Tarifas para rentas de capital y de trabajo
- Art. 409 Tarifa especial para profesores extranjeros
- Art. 410 Retención en la fuente en la explotación de películas cinematográficas
- Art. 411 Tarifa para rentas en explotación de programas de computador
- Art. 412 Tarifa sobre los contratos "llave en mano" y demas contratos de confección de obra
- Art. 413 Esta retención se aplicara a partir del 24 de diciembre de 1986
- Art. 414 Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria
- Art. 414-1 Retención en la fuente en transporte internacional
- Art. 415 Tarifa de retención para los demás casos
- Art. 416 Los intereses sobre deuda externa pagados por la nación no estan sometidos a retención
- Art. 417 Obligación de efectuar la retención
- Art. 418 Casos en los cuales no se efectua la retención
- Art. 419 Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO
- Art. 420 Hechos sobre los que recae el impuesto
- Art. 420-1 Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos
- Art. 421 Hechos que se consideran venta
- Art. 421-1 Iva para tiquetes aereos internacionales adquiridos en el exterior
- Art. 422 Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares, se consideran muebles
- Art. 423 Exclusión del impuesto en el territorio intendencial de san andres y providencia
- Art. 423-1 Importación de premios en concursos internacionales
BIENES O SERVICIOS EXCLUIDOS
- Art. 424 Bienes que no causan el impuesto
- Art. 424-1 Materias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes
- Art. 424-2 Materias primas para la producción de vacunas
- Art. 424-3 Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto
- Art. 424-4 Alambron destinado a la elaboración de alambre de puas y torcido para cercas
- Art. 424-5 Bienes excluidos del impuesto
- Art. 424-6 Gas propano para uso domestico
- Art. 424-7 OTROS BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO A LAS VENTAS
- Art. 425 Otros bienes que no causan el impuesto
- Art. 426 Servicio excluido
- Art. 427 Polizas de seguros excluidas
- Art. 428 Importaciones que no causan impuesto
- Art. 428-1 Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de investigación
- Art. 428-2 Efectos tributarios de la fusión y escisión de sociedades
CAUSACIÓN DEL IMPUESTO
- Art. 429 Momento de causación
- Art. 430 Causación del impuesto sobre la venta de cerveza
- Art. 431 Causación en el servicio de transporte aereo o maritimo
- Art. 432 En el servicio de telefonos se causa al momento del pago
- Art. 433 En seguros se causa al conocimiento de la emisión de la poliza
- Art. 434 En seguros de transporte
- Art. 435 En seguros generales
- Art. 436 En seguros autorizados en moneda extranjera
RESPONSABLES DEL IMPUESTO
- Art. 437 Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos
- Art. 437-1 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
- Art. 437-2 Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas
- Art. 437-3 Responsabilidad por la retención
- Art. 437-4 Retención de iva para venta de chatarra y otros bienes
- Art. 437-5 Retención de iva para venta de tabaco
- Art. 438 Intermediarios en la comercialización que son responsables
- Art. 439 Los comerciantes de bienes exentos no son responsables
- Art. 440 Que se entiende por productor
- Art. 441 Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos
- Art. 442 Responsabilidad en el servicio de transporte gravado
- Art. 443 Responsabilidad en el servicio de telefono
- Art. 443-1 Responsabilidad en los servicios financieros
REGIMEN ESPECIAL PARA LOS DERIVADOS DEL PETROLEO, CERVEZA Y GASEOSA
LA BASE GRAVABLE
- Art. 447 En la venta y prestación de servicios, regla general
- Art. 448 Otros factores integrantes de la base gravable
- Art. 449 La financiación por vinculados economicos es parte de la base gravable
- Art. 449-1 Financiación que no forma parte de la base gravable
- Art. 450 Casos de vinculación economica
- Art. 451 Casos en que una sociedad se considera subordinada
- Art. 452 Cuando subsiste la vinculación economica
- Art. 453 Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas
- Art. 454 Los descuentos efectivos no integran la base gravable
- Art. 455 Base gravable para intermediarios
- Art. 456 Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos
- Art. 457 Base gravable minima en la venta de activos fijos por intermediarios
- Art. 457-1 Base gravable en la venta de vehículos usados
- Art. 458 Base gravable en los retiros de bienes
- Art. 459 Base gravable en las importaciones
- Art. 460 Base gravable en servicios de clubes
- Art. 461 Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros
- Art. 462 Base gravable para el servicio telefonico
- Art. 462-1 Base gravable especial
- Art. 462-2 Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales
- Art. 463 Base gravable minima
- Art. 464 El gobierno puede fijar bases minimas de liquidación
- Art. 465 Competencia para fijar precios
- Art. 466 Base gravable en la venta de gasolina motor
- Art. 467 Base gravable en otros productos derivados del petroleo
- Art. 468 Tarifa general del impuesto sobre las ventas
- Art. 468-1 Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)
- Art. 468-2 Bienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%)
- Art. 468-3 Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)
- Art. 469 Vehículos automóviles con tarifa general
- Art. 470 Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%)
- Art. 471 Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves
- Art. 472 Automotores sometidos a la tarifa del 20%
- Art. 473 Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%
- Art. 474 Tarifa especial para derivados del petroleo
- Art. 475 Base gravable para las cervezas de producción nacional e importadas
- Art. 476 Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas -iva-
- Art. 476-1 Seguros tomados en el exterior
BIENES EXENTOS
BIENES EXENTOS POR SU DESTINACIÓN O USO
- Art. 478 Libros y revistas exentos
- Art. 479 Los bienes que se exporten son exentos
- Art. 480 Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas
- Art. 481 Bienes exentos con derecho a devolución bimestral
- Art. 482 Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo estan del impuesto sobre las ventas
- Art. 482-1 Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes
DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO A CARGO DEL RESPONSABLE DEL REGIMEN COMUN
- Art. 483 Determinación del impuesto para los responsables del regimen comun
- Art. 484 Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas
- Art. 484-1 Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido
- Art. 485 Impuestos descontables
- Art. 485-1 Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas
- Art. 485-1 bis Sic descuento especial del impuesto a las ventas
- Art. 485-2 Descuento especial del impuesto sobre las ventas
- Art. 486 Ajuste de los impuestos descontables
- Art. 486-1 Determinación del impuesto en los servicios financieros
- Art. 486-2 Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores
- Art. 487 La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada
- Art. 488 Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto
- Art. 489 Impuestos descontables susceptibles de devolución bimestral de impuestos
- Art. 490 Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputaran proporcionalmente
- Art. 491 En la adquisición de activo fijo no hay descuento
- Art. 492 Los creditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento
- Art. 493 Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción
- Art. 494 No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos
- Art. 495 No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes
- Art. 496 Oportunidad de los descuentos
- Art. 497 Descuentos calculados para intermediarios
- Art. 498 Impuestos descontables en los servicios
- Art. 498-1 Iva descontable en la adquisición de bienes de capital
- Art. 499 Quiénes pertenecen a este régimen
- Art. 499-1 Régimen simplificado para prestadores de servicios
- Art. 500 Quienes no pueden acogerse a este regimen
- Art. 501 Determinación del impuesto en el regimen simplificado
- Art. 502 Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta
- Art. 503 Cuando los ingresos superen la cifra establecida se liquidara como el regimen comun
- Art. 504 Oportunidad de los descuentos para el regimen simplificado
- Art. 505 Cambio del regimen comun al simplificado
- Art. 506 Obligaciones para los responsables del régimen simplificado
- Art. 507 Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores
- Art. 508 Quienes se acojan al regimen simplificado deben manifestarlo a la dirección general de impuestos nacionales
- Art. 508-1 Cambio de regimen por la administración
- Art. 508-2 Tránsito a la condición de responsables del impuesto
- Art. 509 Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del regimen comun
- Art. 510 Cuenta impuesto sobre las ventas retenido
- Art. 511 Discriminación del impuesto en la factura
- Art. 512 Normas aplicables a las cervezas de producción nacional
- Art. 512-1 Impuesto nacional al consumo
- Art. 512-2 Base gravable y tarifa en los servicios de telefonía, datos y navegación móvil
- Art. 512-3 Bienes gravados a la tarifa del 8%
- Art. 512-4 Bienes gravados a la tarifa del 16%
- Art. 512-5 Vehículos que no causan el impuesto
- Art. 512-6 Contenido de la declaración del impuesto nacional al consumo
- Art. 512-7 Sin título en la compilación
- Art. 512-8 Definición de restaurantes
- Art. 512-9 Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes
- Art. 512-10 Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominación o modalidad que adopten
- Art. 512-11 Base gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas
- Art. 512-12 Establecimientos que prestan el servicio de restaurante y el de bares y similares
- Art. 512-13 No responsables del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares
- Art. 512-14 Obligaciones de los responsables del impuesto nacional al consumo
- Art. 512-15 Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas
- Art. 512-16 Bolsas plásticas que no causan el impuesto
- Art. 512-17 Hecho generador del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Art. 512-18 Responsables del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Art. 512-19 Base gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Art. 512-20 Tarifas del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Art. 512-21 Causación del impuesto nacional al consumo de cannabis
- Art. 512-22 Impuesto nacional al consumo de bienes inmuebles
- Art. 513 Aplicación de las normas de procedimiento general
IMPUESTOS SALUDABLES
IMPUESTO A LAS BEBIDAS ULTRAPROCESADAS AZUCARADAS
- Art. 513-1 Hecho generador del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
- Art. 513-2 Responsable del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
- Art. 513-3 Base gravable del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
- Art. 513-4 Tarifa del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
- Art. 513-5 Causación del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas
IMPUESTO A LOS PRODUCTOS COMESTIBLES ULTRAPROCESADOS INDUSTRIALMENTE
Y/O CON ALTO CONTENIDO DE AZÚCARES AÑADIDOS, SODIO O GRASAS SATURADAS
- Art. 513-6 Sin título en la compilación
- Art. 513-7 Responsable del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
- Art. 513-8 Base gravable del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
- Art. 513-9 Tarifa del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
- Art. 513-10 Causación del impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas
DISPOSICIONES COMUNES
IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL
SUJETOS PASIVOS
ACTUACIONES GRAVADAS Y SUS TARIFAS
UVT
- Art. 520 Otros instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuantia fuere superior a un millon de pesos ($1.000.000)
- Art. 521 Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantia
- Art. 522 Reglas para determinar las cuantias
- Art. 523 Actuaciones y documentos sin cuantia gravados con el impuesto
- Art. 524 Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre
- Art. 525 Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior
- Art. 526 Cuando se cancelen dentro del pais se liquidan al cambio oficial
CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE TIMBRE PARA ALGUNAS ACTUACIONES
ACTUACIONES Y DOCUMENTOS EXENTOS DEL IMPUESTO DE TIMBRE
- Art. 530 Se encuentran exentos del impuesto de timbre
- Art. 530-1 Sin título en la compilación
- Art. 531 Las operaciones de fomento de la caja agraria estan exentas del impuesto de timbre
- Art. 532 Las entidades oficiales estan exentas del pago del impuesto de timbre
- Art. 533 Qué se entiende por entidades de derecho público
- Art. 534 La exención debe constar en el documento o acto exento
PAGO DEL IMPUESTO DE TIMBRE
FACULTADES DE LA ADMINISTRACIÓN PARA EL CONTROL Y RECAUDO DEL IMPUESTO
DE TIMBRE
- Art. 536 Amplias facultades de investigación
- Art. 537 Las autoridades deberan prestar todas las garantias y apoyo a los funcionarios encargados del control
- Art. 538 El gobierno esta facultado para establecer retenciones
- Art. 539 Excepción al control y recaudo del impuesto
- Art. 539-1 Obligaciones del agente de retención de timbre
- Art. 539-2 Obligación de expedir certificados
- Art. 539-3 Obligación de declararla
OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES DE FUNCIONARIOS
- Art. 540 Ningun documento debera ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto de timbre
- Art. 541 Que se entiende por actuación
- Art. 542 Que se entiende por funcionario oficial
- Art. 543 Los funcionarios oficiales remitiran a las divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre
SANCIONES
- Art. 544 Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre
- Art. 545 Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre
- Art. 546 Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantias a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre
- Art. 547 Las sanciones recaen sobre el agente de retención
DISPOSICIONES VARIAS
- Art. 548 Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre
- Art. 549 Que son valores absolutos
- Art. 550 Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años
- Art. 551 Caso en que no es aplicable el ajuste
- Art. 552 El gobierno debera publicar las cifras ajustadas
- Art. 553 Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco
- Art. 554 Procedimiento aplicable al impuesto de timbre
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES
ACTUACIÓN
- Art. 555 Capacidad y representación
- Art. 555-1 Numero de identificación tributaria - nit
- Art. 555-2 Registro único tributario - rut
- Art. 555-3 Interoperabilidad para facilitar la inscripción, actualización y cancelación del registro único tributario (rut)
- Art. 556 Representación de las personas juridicas
- Art. 557 Agencia oficiosa
- Art. 558 Equivalencia del termino contribuyente o responsable
- Art. 559 Presentación de escritos y recursos
- Art. 560 Competencia para el ejercicio de las funciones
- Art. 561 Delegación de funciones
- Art. 562 Administración de grandes contribuyentes
- Art. 562-1 Actualización del registro de contribuyentes
- Art. 563 Dirección para notificaciones
- Art. 564 Dirección procesal
- Art. 565 Formas de notificación de las actuaciones de la administración de impuestos
- Art. 566 Notificación por correo
- Art. 566-1 Notificación electrónica
- Art. 567 Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada
- Art. 568 Notificaciones devueltas por el correo
- Art. 569 Notificación personal
- Art. 570 Constancia de los recursos
DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES
NORMAS COMUNES
DECLARACIONES TRIBUTARIAS
- Art. 574 Clases de declaraciones
- Art. 574-1 Anexo de otras deducciones a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios
- Art. 575 Las declaraciones deben coincidir con el periodo fiscal
- Art. 576 Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el país
- Art. 577 Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias
- Art. 578 Utilización de formularios
- Art. 579 Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias
- Art. 579-1 Domicilio fiscal
- Art. 579-2 Presentación electrónica de declaraciones
- Art. 580 Declaraciones que se tienen por no presentadas
- Art. 580-1 Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total
- Art. 581 Efectos de la firma del contador
- Art. 582 Declaraciones que no requieren firma de contador
RESERVA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
- Art. 583 Reserva de la declaración
- Art. 584 Examen de la declaración con autorización del declarante
- Art. 585 Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede intercambiar información
- Art. 586 Garantia de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de información tributaria
- Art. 587 Información sobre bases para aportes parafiscales
- Art. 587-1 Suministro de información con fines estadísticos
- Art. 588 Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor
- Art. 589 Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor
- Art. 589-1 Corrección de algunos errores que implican tener la declaración por no presentada
- Art. 590 Correcciones provocadas por la administración
- Art. 591 Quienes deben presentar declaración de renta y complementarios
- Art. 592 Quienes no estan obligados a declarar
- Art. 593 Asalariados no obligados a declarar
- Art. 594 El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes
- Art. 594-1 Trabajadores independientes no obligados a declarar
- Art. 594-2 Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados
- Art. 594-3 Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta
- Art. 595 Periodo fiscal cuando hay liquidación en el año
- Art. 596 Contenido de la declaración de renta
- Art. 597 La declaración de renta podra firmarse con salvedades
DECLARACIÓN ANUAL DE INGRESOS Y PATRIMONIO
DECLARACIÓN DE VENTAS
DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
- Art. 604 Periodo fiscal
- Art. 605 Quienes deben presentar declaración
- Art. 606 Contenido de la declaración de retención
- Art. 607 Contenido de la declaración anual de activos en el exterior
- Art. 608 Actuaciones que no requieren de la presentación de la declaración de timbre
- Art. 609 Contenido de la declaración de timbre
- Art. 610 Casos en que la declaración puede contener mas de una actuación gravada
- Art. 611 Casos en que intervienen las mismas partes
OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Y DE TERCEROS
- Art. 612 Deber de informar la dirección
- Art. 613 Inscripción en el registro nacional de vendedores*
- Art. 614 Obligación de informar el cese de actividades
- Art. 615 Obligación de expedir factura
- Art. 615-1 Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas
- Art. 616 Libro fiscal de registro de operaciones
- Art. 616-1 Sistema de facturación
- Art. 616-2 Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura
- Art. 616-3 Sin título en la compilación
- Art. 616-4 Proveedores tecnológicos, obligaciones e infracciones
- Art. 616-5 Determinación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios mediante facturación
- Art. 617 Requisitos de la factura de venta
- Art. 618 Obligación de exigir factura o documento equivalente
- Art. 618-1 Creación del premio fiscal
- Art. 618-2 Obligaciones que deben cumplir las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes
- Art. 618-3 Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación
- Art. 619 En la correspondencia, facturas y demas documentos se debe informar el nit
- Art. 620 Obligación de fundamentarse en la declaración de renta
- Art. 621 Identificación tributaria en prestamos
DEBERES Y OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN
- Art. 622 Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos
- Art. 623 Información de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria*
- Art. 623-1 Información especial a suministrar por las entidades financieras
- Art. 623-2 Información para la investigación y localización de bienes de deudores morosos
- Art. 623-3 Sin título en la compilación
- Art. 624 Información de las camaras de comercio
- Art. 625 Información de las bolsas de valores
- Art. 626 Información relacionada con aportes parafiscales
- Art. 627 Información de la registraduria nacional del estado civil
- Art. 628 Limite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa
- Art. 629 Información de los notarios
- Art. 629-1 Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes
- Art. 630 Información de los jueces civiles
- Art. 631 Para estudios y cruces de información y el cumplimiento de otras funciones
- Art. 631-1 Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los grupos empresariales
- Art. 631-2 Valores de operaciones objeto de información
- Art. 631-3 Información para efectos de control tributario
- Art. 631-4 Intercambio automático de información
- Art. 631-5 Definición beneficiario final
- Art. 631-6 Registro único de beneficiarios finales
- Art. 632 Deber de conservar informaciones y pruebas
- Art. 632-1 Relación de retenciones de timbre
- Art. 633 Información en medios magneticos
SANCIONES
NORMAS GENERALES SOBRE SANCIONES
- Art. 637 Actos en los cuales se pueden imponer sanciones
- Art. 638 Prescripción de la facultad para imponer sanciones
- Art. 639 Sanción mínima
- Art. 640 Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio
- Art. 640-1 Otras sanciones
- Art. 640-2 Independencia de procesos
SANCIONES RELACIONADAS CON LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
- Art. 641 Extemporaneidad en la presentación
- Art. 642 Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento
- Art. 643 Sanción por no declarar
- Art. 644 Sanción por corrección de las declaraciones
- Art. 645 Sanción relativa a la declaración de ingresos y patrimonio
- Art. 646 Sanción por corrección aritmetica
- Art. 647 Inexactitud en las declaraciones tributarias
- Art. 647-1 Rechazo o disminución de pérdidas
- Art. 648 Sanción por inexactitud
- Art. 649 Transitorio - sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes
- Art. 650 Sanción por uso fraudulento de cedulas
- Art. 650-1 Sanción por no informar la dirección
- Art. 650-2 Sanción por no informar la actividad economica
SANCIONES RELATIVAS A INFORMACIONES Y EXPEDICIÓN DE FACTURAS
SANCIONES RELACIONADAS CON LA CONTABILIDAD Y DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO
- Art. 654 Hechos irregulares en la contabilidad
- Art. 655 Sanción por irregularidades en la contabilidad
- Art. 656 Reducción de las sanciones por libros de contabilidad
- Art. 657 Sanción de clausura del establecimiento
- Art. 657-1 Retención de mercancías a quienes compren sin factura
- Art. 658 Sanción por incumplir la clausura
- Art. 658-1 Sanción a administradores y representantes legales
- Art. 658-2 Sanción por evasión pasiva
- Art. 658-3 Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el rut y obtención del nit
SANCIONES RELATIVAS A LAS CERTIFICACIONES DE CONTADORES PUBLICOS
- Art. 659 Sanción por violar las normas que rigen la profesión
- Art. 659-1 Sanción a sociedades de contadores publicos
- Art. 660 Suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria
- Art. 661 Requerimiento previo al contador o revisor fiscal
- Art. 661-1 Comunicación de sanciones
SANCIONES ESPECIFICAS PARA CADA TRIBUTO
- Art. 662 Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales
- Art. 663 Sanción por gastos no explicados
- Art. 664 Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales
- Art. 665 Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el iva
- Art. 666 Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos
- Art. 667 Sanción por no expedir certificados
- Art. 668 Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores e inscripción de oficio
- Art. 669 Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión
- Art. 670 Sanción por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones
- Art. 671 Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente
- Art. 671-1 Insolvencia
- Art. 671-2 Efectos de la insolvencia
- Art. 671-3 Procedimiento para decretar la insolvencia
SANCIONES A NOTARIOS Y A OTROS FUNCIONARIOS
SANCIONES A ENTIDADES AUTORIZADAS PARA RECAUDAR IMPUESTOS
- Art. 674 Errores de verificación
- Art. 675 Inconsistencia en la información remitida
- Art. 676 Extemporaneidad en la entrega de la información de los documentos recibidos de los contribuyentes
- Art. 676-1 Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos o declaraciones que deben presentar las entidades autorizadas para recaudar
- Art. 676-2 Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar
- Art. 676-3 Sanción mínima y máxima en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar
- Art. 677 Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones
- Art. 678 Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras
- Art. 679 Incumplimiento de deberes
- Art. 680 Violación manifiesta de la ley
- Art. 681 Pretermisión de terminos
- Art. 682 Incumplimiento de los terminos para devolver
- Art. 683 Espiritu de justicia
- Art. 684 Facultades de fiscalización e investigación
- Art. 684-1 Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias
- Art. 684-2 Implantación de sistemas tecnicos de control
- Art. 684-3 Tarjeta fiscal
- Art. 684-4 Sanciones aplicables a los proveedores autorizados y tecnológicos
- Art. 685 Emplazamiento para corregir
- Art. 686 Deber de atender requerimientos
- Art. 687 Las opiniones de terceros no obligan a la administración
- Art. 688 Competencia para la actuación fiscalizadora
- Art. 689 Facultad para establecer beneficio de auditoria
- Art. 689-1 Beneficio de auditoría
- Art. 689-2 Beneficio de la auditoría
- Art. 689-3 Beneficio de la auditoría
- Art. 690 Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de interes social
- Art. 690-1 Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de
- Art. 691 Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales
- Art. 692 Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones
- Art. 693 Reserva de los expedientes
- Art. 693-1 Información tributaria
- Art. 694 Independencia de las liquidaciones
- Art. 695 Periodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en la fuente
- Art. 696 Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas
- Art. 696-1 Gastos de investigaciones y cobro tributarios
- Art. 697 Error aritmetico
- Art. 698 Facultad de corrección
- Art. 699 Termino en que debe practicarse la corrección
- Art. 700 Contenido de la liquidación de corrección
- Art. 701 Corrección de sanciones
LIQUIDACIÓN DE REVISION
- Art. 702 Facultad de modificar la liquidación privada
- Art. 703 El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación
- Art. 704 Contenido del requerimiento
- Art. 705 Término para notificar el requerimiento
- Art. 705-1 Termino para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente
- Art. 706 Suspensión del termino
- Art. 707 Respuesta al requerimiento especial
- Art. 708 Ampliación al requerimiento especial
- Art. 709 Corrección provocada por el requerimiento especial
- Art. 709-1 Pago de la sanción por omisión de activos como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial
- Art. 710 Termino para notificar la liquidación de revisión
- Art. 711 Correspondencia entre la declaración, el requerimiento y la liquidación de revisión
- Art. 712 Contenido de la liquidación de revisión
- Art. 713 Corrección provocada por la liquidación de revisión
- Art. 714 Término general de firmeza de las declaraciones tributarias
LIQUIDACIÓN DE AFORO
- Art. 715 Emplazamiento previo por no declarar
- Art. 716 Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento
- Art. 717 Liquidación de aforo
- Art. 718 Publicidad de los emplazados o sancionados
- Art. 719 Contenido de la liquidación de aforo
- Art. 719-1 Inscripción en proceso de determinación oficial
- Art. 719-2 Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial
- Art. 719-3 Determinación oficial de impuestos mediante factura
DISCUSION DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
- Art. 720 Recursos contra los actos de la administración tributaria
- Art. 721 Competencia funcional de discusión
- Art. 722 Requisitos del recurso de reconsideración y reposición
- Art. 723 Los hechos aceptados no son objeto de recurso
- Art. 724 Presentación del recurso
- Art. 725 Constancia de presentación del recurso
- Art. 726 Inadmisión del recurso
- Art. 727 Notificación del auto
- Art. 728 Recurso contra el auto inadmisorio
- Art. 729 Reserva del expediente
- Art. 730 Causales de nulidad
- Art. 731 Termino para alegarlas
- Art. 732 Termino para resolver los recursos
- Art. 733 Suspensión del termino para resolver
- Art. 734 Silencio administrativo
- Art. 735 Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura
- Art. 736 Revocatoria directa
- Art. 737 Oportunidad
- Art. 738 Competencia
- Art. 738-1 Termino para resolver las solicitudes de revocatoria directa
- Art. 739 Recurso contra providencias que sancionan a contadores publicos o revisores fiscales
- Art. 740 Independencia de los recursos
- Art. 741 Recursos equivocados
REGIMEN PROBATORIO
DISPOSICIONES GENERALES
- Art. 742 Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados
- Art. 743 Idoneidad de los medios de prueba
- Art. 744 Oportunidad para allegar pruebas al expediente
- Art. 745 Las dudas provenientes de vacios probatorios se resuelven a favor del contribuyente
- Art. 746 Presunción de veracidad
- Art. 746-1 Practica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información
- Art. 746-2 Presencia de terceros en la practica de pruebas
MEDIOS DE PRUEBA
TESTIMONIO
INDICIOS Y PRESUNCIONES
- Art. 754 Datos estadisticos que constituyen indicio
- Art. 754-1 Indicios con base en estadisticas de sectores economicos
- Art. 755 La omisión del nit o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos
- Art. 755-1 Presunción en juegos de azar
- Art. 755-2 Presunción de renta gravable por ingresos en divisas
- Art. 755-3 Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro
FACULTAD PARA PRESUMIR INGRESOS
- Art. 756 Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias
- Art. 757 Presunción por diferencia en inventarios
- Art. 758 Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados
- Art. 759 Presunción por omisión de registro de ventas o prestación de servicios
- Art. 760 Presunción de ingresos por omisión del registro de compras
- Art. 761 Las presunciones admiten prueba en contrario
- Art. 762 Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas
- Art. 763 Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son
- Art. 763-1 Regimen unificado de imposición (rui) para pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas
- Art. 764 Liquidación provisional
- Art. 764-1 Procedimiento para proferir, aceptar, rechazar o modificar la liquidación provisional
- Art. 764-2 Rechazo de la liquidación provisional o de la solicitud de modificación de la misma
- Art. 764-3 Sanciones en la liquidación provisional
- Art. 764-4 Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la aceptación de la liquidación provisional
- Art. 764-5 Notificación de la liquidación provisional y demás actos
- Art. 764-6 Determinación y discusión de las actuaciones que se deriven de una liquidación provisional
PRUEBA DOCUMENTAL
- Art. 765 Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos
- Art. 766 Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administración
- Art. 767 Fecha cierta de los documentos privados
- Art. 768 Reconocimiento de firma de documentos privados
- Art. 769 Certificados con valor de copia autentica
- Art. 770 Prueba de pasivos
- Art. 771 Prueba supletoria de los pasivos
- Art. 771-1 Valor probatorio de la impresión de imagenes opticas no modificables
- Art. 771-2 Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables
- Art. 771-3 Control integral
- Art. 771-4 Control en la expedición del registro o licencia de importación
- Art. 771-5 Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables
- Art. 771-6 Facultad para desconocer costos y gastos
PRUEBA CONTABLE
- Art. 772 La contabilidad como medio de prueba
- Art. 772-1 Conciliación fiscal
- Art. 773 Forma y requisitos para llevar la contabilidad
- Art. 774 Requisitos para que la contabilidad constituya prueba
- Art. 775 Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración
- Art. 776 Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad
- Art. 777 La certificación de contador publico y revisor fiscal es prueba contable
INSPECCIONES TRIBUTARIAS
- Art. 778 Derecho de solicitar la inspección
- Art. 779 Inspección tributaria
- Art. 779-1 Facultades de registro
- Art. 780 Lugar de presentación de los libros de contabilidad
- Art. 781 La no presentación de los libros de contabilidad sera indicio en contra del contribuyente
- Art. 782 Inspección contable
- Art. 783 Casos en los cuales debe darse traslado del acta
CIRCUNSTANCIAS ESPECIALES QUE DEBEN SER PROBADAS POR EL CONTRIBUYENTE
- Art. 786 Las de los ingresos no constitutivos de renta
- Art. 787 Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios
- Art. 788 Las que los hacen acreedores a una exención
- Art. 789 Los hechos que justifican aumento patrimonial
- Art. 790 De los activos poseidos a nombre de terceros
- Art. 791 De las transacciones efectuadas con personas fallecidas
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
RESPONSABILIDAD POR EL PAGO DEL IMPUESTO
- Art. 792 Sujetos pasivos
- Art. 793 Responsabilidad solidaria
- Art. 794 Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad
- Art. 794-1 Desestimación de la personalidad jurídica
- Art. 795 Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión
- Art. 795-1 Procedimiento para declaración de deudor solidario
- Art. 796 Solidaridad de las entidades publicas por el impuesto sobre las ventas
- Art. 797 Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un titulo valor
- Art. 798 Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales
- Art. 799 Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales
- Art. 799-1 Información a las centrales de riesgo
- Art. 800 Lugar de pago
- Art. 800-1 Obras por impuestos
- Art. 801 Autorización para recaudar impuestos
- Art. 802 Aproximación de los valores en los recibos de pago
- Art. 803 Fecha en que se entiende pagado el impuesto
- Art. 804 Prelación en la imputación del pago
PAGO DE IMPUESTOS CON BONOS Y TITULOS
ANTICIPO DEL IMPUESTO
PLAZOS PARA EL PAGO DE LOS IMPUESTOS, ANTICIPOS Y RETENCIONES
ACUERDOS DE PAGO
COMPENSACIÓN DE LAS DEUDAS FISCALES
PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO
REMISION DE LAS DEUDAS TRIBUTARIAS
CONTROL AL RECAUDO DE IMPUESTOS
COBRO COACTIVO
- Art. 823 Procedimiento administrativo coactivo
- Art. 824 Competencia funcional
- Art. 825 Competencia territorial
- Art. 825-1 Competencia para investigaciones tributarias
- Art. 826 Mandamiento de pago
- Art. 827 Comunicación sobre aceptación de concordato
- Art. 828 Titulos ejecutivos
- Art. 828-1 Vinculación de deudores solidarios
- Art. 829 Ejecutoria de los actos
- Art. 829-1 Efectos de la revocatoria directa
- Art. 830 Termino para pagar o presentar excepciones
- Art. 831 Excepciones
- Art. 832 Tramite de excepciones
- Art. 833 Excepciones probadas
- Art. 833-1 Recursos en el procedimiento administrativo de cobro
- Art. 834 Recurso contra la resolución que decide las excepciones
- Art. 835 Intervención del contencioso administrativo
- Art. 836 Orden de ejecución
- Art. 836-1 Gastos en el procedimiento administrativo coactivo
- Art. 837 Medidas preventivas
- Art. 837-1 Límite de inembargabilidad
- Art. 838 Limite de los embargos
- Art. 839 Registro del embargo
- Art. 839-1 Tramite para algunos embargos
- Art. 839-2 Embargo, secuestro y remate de bienes
- Art. 839-3 Oposición al secuestro
- Art. 839-4 Relación costo-beneficio en el proceso administrativo de cobro coactivo
- Art. 840 Remate de bienes
- Art. 841 Suspensión por acuerdo de pago
- Art. 842 Prescripción de la acción de cobro
- Art. 843 Cobro ante la jurisdicción ordinaria
- Art. 843-1 Auxiliares
- Art. 843-2 Aplicación de depositos
INTERVENCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN
- Art. 844 En los procesos de sucesión
- Art. 845 Concordatos
- Art. 846 En otros procesos
- Art. 847 En liquidación de sociedades
- Art. 848 Personeria del funcionario de cobranzas
- Art. 849 Independencia de procesos
- Art. 849-1 Irregularidades en el procedimiento
- Art. 849-2 Provisión para el pago de impuestos
- Art. 849-3 Clasificación de la cartera morosa
- Art. 849-4 Reserva del expediente en la etapa de cobro
DEVOLUCIONES
- Art. 850 Devolución de saldos a favor
- Art. 850-1 Devolución del iva por adquisiciones con tarjetas de crédito, débito o banca móvil
- Art. 851 Facultad para fijar tramites de devolución de impuestos
- Art. 852 Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes
- Art. 853 Competencia funcional de las devoluciones
- Art. 854 Termino para solicitar la devolución de saldos a favor
- Art. 855 Término para efectuar la devolución
- Art. 856 Verificación de las devoluciones
- Art. 857 Rechazo e inadmisión de las solicitudes de devolución o compensación
- Art. 857-1 Investigación previa a la devolución o compensación
- Art. 858 Auto inadmisorio
- Art. 859 Devolución de retenciones no consignadas
- Art. 860 Devolución con presentación de garantía
- Art. 861 Compensación previa a la devolución
- Art. 862 Mecanismos para efectuar la devolución
- Art. 863 Intereses a favor del contribuyente
- Art. 864 Tasa de interes para devoluciones
- Art. 865 El gobierno efectuara las apropiaciones presupuestales para las devoluciones
OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES
- Art. 866 Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas
- Art. 867 Pago o caución para demandar
- Art. 867-1 Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago
- Art. 868 UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO, UVT
- Art. 868-1 Valores absolutos reexpresados en unidades de valor tributario, uvt
- Art. 868-2 Moneda para efectos fiscales
- Art. 869 Abuso en materia tributaria
- Art. 869-1 Procedimiento especial por abuso en materia tributaria
- Art. 869-2 Facultad adicional de la administración tributaria en caso de abuso
- Art. 869-3 Procedimiento de mutuo acuerdo
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
- Art. 870 Gravamen a los movimientos financieros, gmf
- Art. 871 Hecho generador del gmf
- Art. 872 Tarifa del gravamen a los movimientos financieros
- Art. 873 Causación del gmf
- Art. 874 Base gravable del gmf
- Art. 875 Sujetos pasivos del gmf
- Art. 876 Agentes de retención del gmf
- Art. 877 Declaración y pago del gmf
- Art. 878 Administración del gmf
- Art. 879 Exenciones del gmf
- Art. 880 Agentes de retención del gmf en operaciones de cuenta de depósito
- Art. 881 Devolución del gmf
- Art. 881-1 Control sobre operaciones y montos exentos del gravamen a los movimientos financieros
RÉGIMEN DE ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR
- Art. 882 Entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en colombia (ece)
- Art. 883 Sujetos del régimen de entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en colombia
- Art. 884 Ingresos pasivos
- Art. 885 Presunción de pleno derecho
- Art. 886 Realización de los ingresos
- Art. 887 Realización de los costos
- Art. 888 Realización de las deducciones
- Art. 889 Determinación de las rentas pasivas
- Art. 890 Renta líquida gravable
- Art. 891 Pérdidas asociadas a las rentas pasivas
- Art. 892 Descuento por impuestos pagados en el exterior por la ece
- Art. 893 Tratamiento de la distribución de beneficios por parte de la ece cuyo origen corresponde a rentas sometidas al régimen ece
- Art. 894 Compañías holding colombianas (chc)
- Art. 895 Dividendos y participaciones distribuidos por entidades no residentes en colombia
- Art. 896 Ganancias ocasionales exentas
- Art. 897 Obligaciones de información y documentación
- Art. 898 Coordinación con otros regímenes
- Art. 899 Subdirección de administración
- Art. 900 División de recursos humanos
- Art. 901 División de inspección
- Art. 902 División financiera
- Art. 903 Creación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación (simple)
- Art. 904 Hecho generador y base gravable del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - simple
- Art. 905 Sujetos pasivos
- Art. 906 Sujetos que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Art. 907 Impuestos que comprenden e integran el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Art. 908 Tarifa
- Art. 909 Inscripción al impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Art. 910 Declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Art. 911 Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Art. 912 Crédito o descuento del impuesto por ingresos de tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos
- Art. 913 Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - simple por razones de control
- Art. 914 Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple por incumplimiento
- Art. 915 Régimen de iva y de impuesto al consumo
- Art. 916 Régimen de procedimiento, sancionatorio y de firmeza de las declaraciones del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple
- Art. 917 División administrativa
- Art. 918 Subadministración de grandes contribuyentes
- Art. 919 División de grandes contribuyentes
- Art. 920 Funciones generales
- Art. 921 Funciones que asume el administrador
- Art. 922 Comité de coordinación
- Art. 923 Recaudaciones de impuestos nacionales
- Art. 924 Planta global
- Art. 925 Distribución de la planta global y ubicación de los funcionarios
- Art. 926 Redistribución de la planta y reubicación de funcionarios
- Art. 927 Reconocimiento por el traslado
- Art. 928 Traslado sin lleno de requisitos para el cargo
- Art. 929 Fondo de divulgación tributario
- Art. 930 Destinación del fondo de divulgación tributaria
- Art. 931 Distribución general de los recursos del fondo
- Art. 932 Fijación de tarifas
- Art. 933 Conceptos de la dirección general de impuestos nacionales
Fuente no oficial. Copia no oficial (leyes.co) entregada por el usuario en PDF · Recibida: 2026-11-14 · Decreto 624 de 1989. Los títulos de los artículos son los epígrafes editoriales de la copia en PDF; no forman parte del texto aprobado por el legislador. Texto tomado de una copia NO OFICIAL en PDF, sin notas de vigencia. Verifica el texto vigente en SUIN-Juriscol (www.suin-juriscol.gov.co) o en la Secretaría del Senado. Revisión jurídica humana PENDIENTE.